印刷企業內部控制問題及優化措施

原材料價格不斷升高、人力成本逐步增加使得印刷行業的競爭加劇。為了能夠在激勵的行業競爭中占有一席之地，印刷企業必須高度重視注重企業內部的管理。優化企業內部控制，不僅可以提升企業內部管理水平，也能降低企業成本。然而，當前在不少印刷企業開展內部控制時遇到了一些問題，只有根據問題采取針對性方式優化，才能更好促進印刷企業的發展。

一、內部控制及其必要性

內部控制主要指的是企業為了實現自身經營目標，確保企業經營活動的高效而優化內部管理和控制的措施[1]。目前，不論是印刷行業還是企業內部，都應充分認識到內部控制對于企業管理的意義所在。特別是印刷行業時效性強、更新換代快、產品多樣化等特點，更要求做好內部管理。加強和優化企業內部控制有利于實現風險控制與目標實現的平衡，可以規范對員工的管理，保證企業有效開展經營管理，實現企業的可持續發展。

二、印刷企業內部控制過程中遇到的問題

經濟社會的快速發展帶動了印刷行業的增長，與此同時提升了內部管理的難度。如何進一步改進和優化企業的內部控制是企業管理過程中需要把控的重要方面。只有針對性地找到印刷企業內部控制過程中存在的問題，才能精準施策，著力解決。

(一)內部控制意識不高、理念落后

部分印刷企業對內部控制認識不夠重視、不夠全面。一些企業的領導者、內部員工綜合素質不強，內部控制觀念不夠甚至存在偏差，使得內部控制落實力度達不到預期甚至失靈，難以保證內部控制的順利開展，影響了企業的整體管理水平。比如，一些企業的內部控制工作交給財務部門跟進，使得內部控制獨立于業務工作開展之外，缺乏與日常經營管理活動的銜接；還有一些企業認為內部控制工作的開展主要是為了對付政府的監督；甚至部分員工認為內部控制只是管理層的事情，與自身關系不大，缺少參與與投入意識，沒有主動性。諸如此類現象的存在會加大企業的經營風險，影響企業的長足發展。

(二)內部控制制度不完善

當前，由于規模小、不規范或者重視程度不夠，不少印刷企業內部控制制度還不夠健全，制度建設工作的開展相對滯后，難以發揮內部控制對企業發展的應有作用，可能會影響企業的經營效益和質量。這種現象最具體化的表現就是內控制度缺少或雖存在內部控制制度但執行不到位，致使業務管理工作較為凌亂[2]。比如，隨著市場需求增加，不少印刷企業從書刊印刷擴展到了包裝裝潢等方面，組織規模日益擴大，但內部控制制度尚需明確；在印刷企業生產過程中，因為內部控制制度缺少或者執行不到位，致使權責難分、人員崗位不科學設置，影響后續生產流程和監督工作；還有部分企業沒有專門的部門開展內部控制工作，導致內控工作難以開展，效果不足，缺少監督。

(三)內部控制信息化建設力度不夠

信息化時代要求企業的內部控制緊跟時代要求。但是在不少印刷企業內部并未及時完善信息化系統，沒有認識到信息化系統在內部控制工作中的重要性，無法第一時間發現管理過程中存在的疏漏，給工作推進留下隱患，造成管理效率低下。比如，部分企業內部采購、資金分配等未能做到分工明確、全流程跟蹤，致使出現不良后果時部門間還相互推卸責任。還有部分企業的信息化系統缺少更新換代，已經無法滿足企業的運行需要，阻礙了企業的進一步發展。

(四)企業內部監督機制不夠健全

部分企業的內部監督工作缺少機制，監管環節不完善、不合理，監管范圍有局限，監督活動流于形式，監督、檢查、評估效果難以達到理想要求。比如，有些印刷企業沒有設立獨立的監督部門，其他部門人員兼職，出現機構設置不合理、權責不清晰的情況；有些印刷企業雖然設立了內部監督部門，但是缺乏獨立性，加上權限問題，致使作用有限、內部監督力度薄弱；還有一些印刷企業監督范圍僅限于業務活動，對物料采購等難以實現有效監管，不能做到全程把控。這些導致企業的內部監督出現形式主義，無法發揮作用。

三、優化印刷企業內部控制的措施

印刷企業若要持續贏得市場競爭，需要積極提升企業自身經營管理水平的有效性。正是由于內部控制對于印刷企業作用不容小覷，加上上文提到的目前印刷企業內部控制方面尚待解決的問題，因而對印刷企業的內部控制措施進行優化顯得勢在必行�；�于上文分析，促進印刷企業內部控制落到實處主要可以從以下幾個方面開展：

(一)提升內部控制意識，更新觀念

在印刷企業內部，管理者影響內部控制工作的方向，員工影響內部控制工作的實施。因而，企業要明確內部控制對于企業的關鍵作用，管理者要提升對內部控制工作的重視程度，通過內部網站、召開會議、考評機制等方式加強內部控制重要性和必要性宣講，并發揮典型帶頭作用，使得每個部門都樹立內部控制的意識，并且內化于心、外化于行；還要在員工中開展專業知識和技能的培訓，提高員工責任意識、積極性和執行力，通過上下一致、齊心協力保證內部控制流程落到實處，并且結合企業實際積極培育企業內部控制文化，營造控制環境。

(二)健全內部控制制度

印刷企業要根據行業發展現狀、企業自身實際及經營需要建立健全企業內部控制制度。以書面制度的方式明確內部控制工作流程和細則，實現工作的規范化、操作化、公開性[3]。既給各項工作的開展提供指引，又能促進企業內部控制工作的連續性開展。還需建立相應的權責制度及考核制度，以制度的約束促進內部控制的實現。積極完善內部控制執行情況獎懲制度，定期開展評價公示，并與考核結果掛鉤，提升企業員工內部控制工作參與積極性，充分發揮輿論監督作用。通過制度的建設加強目標管理和成本控制，注重結果管理，實現內部控制制度有效落地，進一步提升企業經濟成效。

(三)加強企業內部信息化建設

信息化社會、企業的管理要求需要印刷企業加快信息化系統建設步伐。印刷企業要根據自身需要從市場中引入適合企業的信息化內部控制系統，設立控制的關鍵點，并根據發展目標、操作流程加以調整完善，并做到系統的及時更新，使得信息化過程貫穿企業內部控制的始終，防止人為因素帶來的不準確。與此同時，要明確管理系統的操作規范、管理制度等，加強專業操作人員的培養和管理，增強對活動在不同部門和層面的控制，充分做好系統的日常使用和維護，最大限度發揮信息化系統的功用[4]。

(四)著力發揮內部監督的作用

強化企業內部監督是提升企業內部管理的有效手段，也是建立健全現代企業制度的客觀要求。印刷企業需要結合企業發展情況調整組織機構設置，增強監管部門獨立性和權威，不斷提升其在企業內部的地位，完善監管機構，實現監管實效。監管部門人員要牢牢把握企業內部各項工作經營管理狀況，掌握工作所需財務知識，有效開展對企業的內部評價和監督。要逐步擴寬企業內部監管范疇，轉變覆蓋面小的情況，貫穿到企業的不同層面和部門，貫穿到企業各項經營活動之中，有效開展事前審查、事中把控、事后評價等工作。還要落實崗位責任制和崗位追責制，對各部門、各崗位內部控制工作的開展不暢順的，及時調整和追責，加大對某些違法犯罪行為的打擊力度，促進成本控制工作實效。

四、結束語

內部控制是企業加強自身管理的重要措施和工具。本文通過對印刷企業內部控制存在的實際問題進行分析探究，嘗試從促進印刷企業發展的角度提出優化企業內部控制、實現高效管理的方法和建議，旨在促進和優化內部控制建設，提升競爭實力，更好地為印刷企業發展保駕護航。